Лимит предоставления вычета на ребенка в. Ограничения в предоставлении льгот по ндфл на детей

Если в семье есть ребенок, то его родители, опекуны, попечители или усыновители могут заявить о праве на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Он позволит физическому лицу немного сократить налоговую нагрузку – подоходный налог, уплачиваемый с доходов, будет уменьшен с связи с уменьшением налогооблагаемой на размер положенного “детcкой” льготы. Как применяется вычет на ребенка в 2017 году, что нового появилось, каков размер льготы и как ее получить?

Данная льгота относится к разряду стандартных. Воспользоваться ей можно только в отношении доходов в виде заработной платы. Как правило, самостоятельно физическому лицу не нужно заниматься высчитыванием НДФЛ, эта функция, согласно НК РФ, поручена работодателю. Последний считает зарплату, применяет стандартный вычет, если положен, вычисляет подоходный налог в размере 13% и перечисляет средства на счет ФНС.

Стандартные налоговые вычеты на ограничены одним лишь “детским”, имеется еще ряд сумм, на которые можно сократить получаемую зарплату при расчете налоговой подоходной нагрузки.

Право на вычет по НДФЛ на ребенка имеют не все физические лица, а лишь те, кто соответствует ряду критериев рассмотренных ниже.

Важно! Льготу нужно предоставлять до момента достижения суммарного заработка с начала года установленной предельной величины в 350000 руб. (Актуально на 2017 – 2018 год). Ранее предельная величина для стандартного налогового вычета составляла 280000 руб.

Данным правом обладают следующие физические лица, подходящие под следующие условия:

1. имеются в семье детей (это могут быть как родные, так и приемные дети, а также усыновленные, над которыми установлена опека или попечительство);
2. возраст детей находится в установленных границах – в общем случае это 18 лет, если ребенок продолжает учиться очно, то возраст продляется до 24 лет;
3. работодателю поданы обосновывающие документы, доказывающие право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Право возникает:

• с момента рождения;
• с момента принятия его в семью;
• с момента заключения брака с лицом, у которого есть ребенок (при условии наличия подтверждения содержания).

Право прекращается:

• по завершению года, в котором ему исполняется 18 лет;
• по завершению месяца, в котором исполняется 24 года или получен документ об окончании очного образования;
• по факту смерти ребенка;
• при заключении брака (актуально для обучающихся лиц от 18 до 24 лет);
• расторжение брака с лицом, у которого есть ребенок;
• отказ от принятого в семью несовершеннолетнего.

Размеры стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году

Величина льготы зависит от очередности появления в семье, наличия инвалидности.

Примеры расчета размера положенной стандартной налоговой льготы

Пример 1:

В семье трое детей: первому – 15 лет, второму – 11 лет (имеет инвалидность), третьему 2 года. Родители родные.

Общий вычет = 1400 + 13400 + 3000 = 17800 руб.

Основной и дополнительный вычет на ребенка-инвалида складывается.

Пример 2:

В семье 4 детей: первому – 28 лет, второй – умер, третий – 13 лет, четвертый – 5 лет.

При подсчете очередности нужно учитывать всех детей, которые когда-либо рождались в семье, в том числе умерших.

На детей старшей 18 лет (24-х для очников) стандартная льгота не предоставляется. но учитывать их при определении очередности рождения ребенка обязательно.

Кто может получить налоговую льготу на детей

Претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы посредством учета стандартного вычета по НДФЛ могут лица, заявившие об этом своему работодателю. Какие документы нужны, рассмотрено ниже.

Среди лиц, которые могут обратиться за стандартной льготой на детей по НДФЛ, следующие:

• родной родитель (отец, мать);
• приемный родитель;
• опекун;
• попечитель;
• супруги указанных лиц, если они участвуют в содержании ребенка (данный момент может подтверждаться уплатой алиментов или совместным проживанием).

Если родные родители развелись, то в случае очередного брака новый муж или жена родных родителей также могут заявить о право на налоговый вычет по НДФЛ. Главное – убедить в присутствии такого права, то есть доказать, что принимается участие в содержании данного ребенка.

Пример:

Родители ребенка 5-ти лет оформили развод. Несовершеннолетний остался проживать матерью, отец выплачивает алименты, согласно решению суда. Отец женится повторно. Новая жена вправе получить вычет на ребенка ее супруга, так как имеется подтверждение участия в содержании в виде уплаты алиментов.

Кому положен двойной вычет на детей

Льгот увеличивается в 2 раза, если:

• один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
• второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.

Обратите внимание: лишение родительских прав не является поводом для неприменения стандартной льготы по НДФЛ на ребенка. Факт того, что прав лишили не означает, что прекратилась обязанность по содержанию, поэтому и право на вычет в отношении подоходного налога сохраняется.

Как получить стандартный вычет на ребенка – список документов

Уменьшение налогооблагаемого дохода и уплатой НДФЛ занимается работодатель, поэтому известить о своем желании воспользоваться стандартным налоговым вычетом нужно его в письменной форме. При этом в зависимости от ситуации список документов может меняться.

В общем случае достаточно двух документов:

1. собственноручно написанного заявления – содержание текста возможно изложить произвольно, главное, чтобы из него четко была понятна просьба заявителя (указано число детей, сведения об их возрасте);
2. свидетельства о рождении на каждого ребенка, их можно приложить в виде копии к вышеуказанному бланку.

Образец заявления (нажмите для увеличения):

Дополнительные документы, если имеется инвалидность 1 или 2 группы:

• справка о здоровье из медучреждения о наличии инвалидности, ее нужно ежегодно обновлять, доказывая факт того, что инвалидность не снята.

Дополнительные документы при очной учебе:

• справка из учебного заведения об очности получаемого образования.

Дополнительные документы для получения двойного вычета:

• справка с места работы родителя, отказавшегося от своего права, о том, что в отношении его подоходного налога, действительно, льгота не применяется (справку нужно ежемесячно обновлять);
• документ, подтверждающий смерть другого родителя или его безвестное отсутствие.

Не родные родители должны подтвердить, что ребенок действительно принят в семью. Для этого прикладываются копии документа из органа опеки, об усыновлении.

Ситуация усложняется, если на вычет по НДФЛ претендует новый супруг, необходимо подтвердить свое право, доказав причастность к содержанию ребенка с помощью соответствующий документов.

9 популярных вопросов и ответов

Вопрос 1: Единственный родитель вступил в брак, сохраняется ли у него право на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, право на двойной размер теряется. Новый муж или жена также получаются возможность воспользоваться вычетом, наряду с родным родителем, в одинарном размере каждый.

Вопрос 2: Если ребенок умер, нужно ли его учитываться при определении размера вычета на оставшихся?

Ответ: Да, обязательно, расчет очередности проводится с учетом умерших.

Вопрос 3: Отец и мать развелись. Отец живет гражданским бракам с новой гражданской женой, брак не зарегистрирован в ЗАГСе. Может ли гражданская жена претендовать на вычет по подоходному налогу?

Ответ: Нет, гражданский брак не является основанием для получения право на стандартную льготу. Необходима государственная регистрация отношений.

Вопрос 4: Мать ребенка является безработной, может ли отец получать двойной вычет?

Ответ: Нет, такое не допускается. Отказаться от своего права на стандартную налоговую льготу может только официально работающий гражданин. Безработный отказаться не может, так как не получает дохода, в отношении которого данная льгота может применяться.

Вопрос 5: Нужно ли каждый год писать заявление на вычет заново или достаточно написать один раз?

Ответ: Заявление достаточно написать единожды. Новое заявление пишется только в случае изменения размера положенной льготы – ребенок получил инвалидность, появился новый несовершеннолетний в семье.

Вопрос 6: Ребенок родился в ноябре 2017 года, а заявление подано работодателю в феврале 2018 года. Учтет ли работодатель вычет за предыдущие месяцы – с ноября по январь?

Ответ: Если заявление будет подано в феврале, значит, работодатель начнет применять вычет с февраля 2018 года. Также он обязан вернуть НДФЛ за январь 2018 года. За предшествующий 2017 года возврат НДФЛ возможен только через налоговый орган путем подачи заявления на возврат, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Вопрос 7: У отца ребенка достигнута предельная база для применения стандартной льготы на детей в 350000 руб., а у матери нет. Может ли отец отказаться от своего права в пользу матери, чтобы она получала двойной размер вычета?

Ответ: Да, это возможно.

Вопрос 8: Отца лишили родительских право. Сохраняется ли у него право на “детский” вычет?

Ответ : Да, сохраняется, если он платит алименты.

Вопрос 9: Ребенок в возрасте 20 лет учится очно в ВУЗе, но вынужден взять академический отпуск. Сохраняется ли у его родителей возможность получать стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, сохраняется. Факт взятия академического отпуска не означает завершение обучения.

Право на детский вычет или вычет с подоходного налога на детей имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет - студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

На кого дается вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет
		Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	1 400
Второй ребенок		1 400
Третий и каждый последующий ребенок		3 000
Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	12 000	6 000
Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Если в семье, к примеру, двое несовершеннолетних детей, родитель может получить детский вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при подсчете подоходного налога работника с 2 детьми вычеты, предоставляемые на каждого ребенка, суммируются.

Каким для родителя является ребенок - первым, вторым и т.д., — определяется в хронологическом порядке по дате рождения детей (Письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257). Иначе говоря, первый ребенок - это самый старший ребенок в семье. Причем не имеет значения, предоставляется на него вычет или нет. То есть если, например, двое старших детей уже совершеннолетние и на них детские вычеты не предоставляются, но третьему ребенку менее 18 лет, то он все равно будет считаться третьим ребенком и на него положен вычет в размере 3000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302). Более того, при определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Лимит дохода для получения вычета

Как и в 2018 году, детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется работнику до тех пор, пока его совокупный доход с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход работника превысит указанную сумму, вычет на ребенка не предоставляется.

Вычет НДФЛ на детей в 2019 году: необходимые документы

Для получения НДФЛ-вычета на ребенка в 2019 году работник должен представить в бухгалтерию своей организации заявление и документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). В обычной ситуации достаточно копии свидетельства о рождении ребенка, в котором работник указан в качестве родителя (Письмо Минфина от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). По свидетельству также определяется и возраст ребенка.

Если же ребенок является учащимся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет, то для получения вычета на него родитель должен ежегодно приносить в бухгалтерию справки из учебного заведения, подтверждающие, что ребенок там учится (Письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401). Кстати, для целей вычета не имеет значения, где учится ребенок - в России или за рубежом (Письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке

Двойной детский вычет по НДФЛ в 2019 году предоставляется единственному родителю ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в двойном размере может быть предоставлен, только если другого родителя нет вообще, например, если он умер, признан безвестно отсутствующим и т.д. (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Если супруги разводятся и ребенок остается с одним из них, это не означает, что данный родитель становится единственным для ребенка (Письмо Минфина от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23). Справедливо и обратное: с момента вступления в брак единственного родителя он перестает быть единственным, и после столь радостного события вычет ему предоставляется уже в одинарном размере.

Если один из родителей лишен родительских прав, другому, по мнению Минфина и ФНС, двойной вычет не положен (

Каждый россиянин, или почти каждый, является налогоплательщиком. Например, от уплаты некоторых налогов освобождены пенсионеры. Но основная масса жителей нашей страны исправно платит подоходный, земельный, транспортный и другие виды налогов, помогая тем самым существовать нашей необъятной родине.

Хотя и считается, что средняя заработная плата в стране составляет около 30 000 рублей, это как показатель «средняя температура по больнице»: то есть для обычных людей величина непонятная. А это значит, что некоторые категории граждан не могут платить налоги в полном объеме, и для них разработаны различные налоговые льготы.

К таким категориям россиян относятся семьи с детьми. Государство поддерживает рождаемость с помощью различных федеральных и региональных программ, например, таких, как Материнский (семейный) капитал или единовременные выплаты по рождению ребенка. Конечно, все это семьи с детьми очень поддерживает. Но есть и еще одна льгота, о которой часто забывают как сами налогоплательщики, так и их работодатели. Это налоговый вычет на детей.

Налоговый вычет на детей. Что это значит?

Налоговая льгота, о которой идет речь, предоставляется в таком виде: некоторая сумма дохода не облагается налогом. В 2015 году эти суммы составляли:

• 1400 рублей на первенца, единственного ребенка;
• 1400 рублей на второго ребенка;
• 3000 рублей на третьего, четвертого, пятого и последующих детей, не достигших 18 (в отдельных случаях 24) лет;
• 12000 на детей с инвалидностью;

Очень важно знать, что в том случае, если у каждого из супругов есть ребенок в предыдущем браке, то их совместное дитя считается третьим в семье и имеет право претендовать на налоговую льготу в размере 3000 рублей.

Изменения 2020 года в при расчете налогового вычета

В связи с развитием нашей страны, с повышением внимания к ценности семьи и проявлением интереса к детям, в 2020 году предполагаются изменения в соответствующие статьи налогового кодекса. Так, налоговый вычет на детей в 2020 году для многодетных семей планируется увеличить в 10 раз (!!!) , до 30 000, что звучит более, чем невероятно. Но, тем не менее, многие уважаемые юридические и налоговые порталы пишут о такой возможности.

Учитывая, что у некоторых категорий россиян заработная плата не превышает 30 000 рублей, особенно в глубинке, за пределами Москвы и Московской области, то 30 000, не облагаемые налогом, станут гарантией того, что семья окажется освобожденной от налогов на то время, пока детям не исполнится 18 (24 в некоторых случаях) лет.

Для того, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году, необходимо соблюдение нескольких условий.

По правилам, вычет предоставляется родителям детей, не достигших 18-летнего возраста, то есть на несовершеннолетних. Если единственный или второй ребенок в семье имеет статус инвалида I или II группы, то налогом не облагается сумма дохода размером в 3000 рублей.

Как и в 2019 году, вычеты на детей в 2020 году, старше 18 лет (хотя это и звучит несколько странно), но младше 24 лет будут предоставляться в случае, если юноша или девушка являются студентами очной формы обучения. Это касается и аспирантуры, ординатуры и других форм обучения. Если же обучение закончено, но еще не наступило 24-летие, то предоставление вычета прекращается в месяце, следующем за тем, в котором закончилось обучение.

В обратной ситуации (студенту исполнилось 24 года, но обучение по очной форме он еще продолжает) вычет продолжает предоставляться до конца календарного года.

Но не весь год будет предоставляться вычет на детей по НДФЛ в 2019 году, а только до тех пор, пока доход налогоплательщика не достигнет 350 000 рублей, в 2020 году изменений в этом параметре не предвидится.

Документы для предоставления вычета

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей , не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша?

Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы:

• копии свидетельств о рождении детей;
• заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю).

В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

К счастью, часто бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года.

Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года.

Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.

На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.

В связи с этим статья посвящается теме налоговых скидок, начисляемых за обеспечение ребенка, а также основным правилам их выдачи.

Каждый родитель, который официально трудоустроен, а также выплачивает НДФЛ с остальных источников прибыли (если таковые имеются), по закону имеет право уменьшить размер своей налогооблагаемой базы.

Однако воспользоваться налоговой скидкой, которая , можно до тех пор, пока ему не исполниться восемнадцать лет. А в том случае, если дочь либо сын налогоплательщика учатся на очной форме, то вычет будет предоставляться до двадцатичетырехлетнего возраста.

За что начисляют вычеты за ребенка

На сегодняшний день российским налоговым законодательством, а именно статьями под номерами 218 и 219, установлено, что мать или отец ребенка могут оформить вычет в следующих ситуациях:

1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
2. За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
3. За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также , необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

ВНИМАНИЕ! Чтобы получить вычет за расходы, описанные во втором и третьем пунктах, обязательно убедитесь в том, что учреждение, услугами которого пользовался налогоплательщик, имеет лицензию. В противном случае на предоставление налоговой скидки рассчитывать не стоит.

Какие действия и условия нужно выполнить

Чтобы получить вычет за ребенка, необходимо выполнить ту же цепочку действий, что и для любого иного вида налоговой скидки. Как правило, это подготовка и заполнение определенных образцов документации, сбор всех остальных копий требуемых бумаг, передача их на проверку и ожидание перевода денежных средств.

Однако для того, чтобы не тратить время попусту и вышеперечисленные действия не были осуществлены зря, советуем обратить внимание на условия, которые необходимо соблюсти для получения детского вычета:

• Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
• Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
• Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.

Следует отметить, что в случае сокращения налогооблагаемой базы за расходы, имеющие отношение к оплате лечения либо образования детей, нужно не забывать учитывать такой фактор, как срок давности вычета, который равен трем годам.

Документы

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Если налогоплательщик претендует на в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

Предел вычетов в 2019 году

Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.

Для стандартного вычета

Налоговую скидку (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.

Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.

Чтобы понять, до какого месяца будет начисляться детский стандартный вычет, нужно его предельную сумму (350 000 рублей) разделить на месячный доход налогоплательщика. Полученное число – это и есть месяц, в течение которого налоговая скидка будет выдана последний раз в году.

За социальные расходы на ребенка

В 2019 году сократить налогооблагаемую базу не всегда можно на ту сумму, которая совпадает с размером произведенных родителем затрат. В случае осуществления достаточно крупных расходов, следует обратить внимание на такие предельные ограничения:

1. 120 000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
2. 50 000 рублей — это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Для того чтобы узнать, на сколько больше физическое лицо получит за год денег после предоставления ему предельной суммы социального вычета, нужно найти 13% от вышеприведенных цифр. Таким образом, за обучение ребенка родитель может получить за год не более 6 500 рублей, а за лечение – 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если родитель воспитывает ребенка в одиночку либо второй родитель отказался от вычета, то в данном случае налогоплательщику полагается компенсация в удвоенном размере. Однако при этом максимально допустимые пределы детских вычетов остаются прежними.

Вычеты по НДФЛ являются государственной льготой, позволяющей физическим лицам увеличить свой ежемесячный доход за счёт уменьшения стандартной ставки подоходного налога. Претендовать на такой тип льгот могут все граждане, которые являются резидентами РФ, имеют официальный заработок и попадают под определённую категорию.

После, посетить налоговую инспекцию, где будет осуществлён перерасчёт ранее уплаченных подоходных налогообложений и произведён возврат средств.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет по закону предоставляется как при покупке, так и продаже жилой площади, находящейся в собственности.

Льгота полагается семьям в случае следующих расходов:

• покупка жилья в связи с рождением ребёнка (необходимость в расширении жилплощади);
• ремонтные работы (если такое условие есть в договоре ДДУ либо купли-продажи);
• оплата процентов за ипотечный кредит.

При покупке недвижимости предел суммы вычета составляет 2 000 000 руб. Если же льгота оформляет для погашения ипотечного кредита, то семья может получить до 3 000 000 руб.

На квартиры и дома, приобретённые до 2019 года, не распространяется лимит по уплате процентов, поэтому возместить затраты можно в полном объёме.

Имущественный вычет можно оформить как через ИНФС, так и по месту официальной работы. В последнем случае нет необходимости заполнять 3-НДФЛ декларацию, так как это делает бухгалтерия предприятия, которая вносит все данные в 1С программу.

Социальные

Социальные налоговые вычеты можно разделить на два основных вида:

• за лечение;
• за обучение.

Для оформления первого следует подать соответствующее заявление в налоговый орган либо по месту работы.

Данная льгота выплачивается не только за лечение самого заявителя, но и:

• родителей;
• детей;
• супруги/супруга.

На текущий год максимальный размер выплаты за обычное лечение составляет 120 тыс. рублей и в полном объёме за дорогостоящее. Обращаться за получением данной льготы можно ежегодно.

Вычеты за обучение распространяются также не только на заявителя, но и его детей, братьев, сестёр и родителей, на супругов, начиная с 2019 года, не выдаётся. Оформление происходит аналогично вычету на лечение.

Двойные

Оформить двойной вычет возможно в случае, если один из родителей напишет письменный отказ в предоставлении ему данной льготы в пользу второго. Также на двойную оплату можно рассчитывать в случае отсутствия второго родителя.

Согласно со статьёй 218 на двойной вычет могут претендовать:

• матери и отцы-одиночки;
• единоличные усыновители;
• вдовцы и вдовы;
• родитель, не находящийся в официально зарегистрированном браке (при наличии письменного отказа второго).

Что касательно матерей, которые были в браке, но официально развелись, то по закону они не считаются матерями-одиночками, так как у ребёнка есть отец. Поэтому претендовать на двойной вычет они могут только при наличии письменного отказа мужа в её пользу.

В случае вступления в повторный брак родитель лишается возможности получать двойной вычет, так как теперь оформить на себя льготу вправе и новый супруг, который участвует в содержании дитя.

Коды и размеры

Все вычеты по НДФЛ необходимо отображать в налоговой отчётности, указывая их вид и суммы.

Вписывается, начиная с левой крайней ячейки заглавными печатными буквами. В приложении 3 к Порядку заполнения отчета содержатся коды регионов (Приказ ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14).

Нужно ли прикладывать документы к 3-НДФЛ — читайте в .

Куда вводить информацию, и под каким кодом указывается та или иная льгота можно посмотреть в таблице ниже:

Вид вычета	Категория налогоплательщиков (законные основания)	Коды	Размер в рублях
Стандартные	Статья 218, абзацы с 2 по 16, подп. 2 п. 1	104	500
	Статья 218, абзацы с 2 по 15, подп. 1 п.1	105	3 000
На первого т второго ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения		126/127	1 400
		130/131	1 400
На третьего и последующего	Всем родителям (вне зависимости от законности их брака) и их новым супругам (в случае развода и повторного брака).	128	3 000
ребёнка до 18 лет и до 24 лет в случае очного обучения	Усыновителям, опекунам, приёмным родителям и их супругам.	132	3 000

Продолжение таблицы:

На ребёнка инвалида и учащихся на дневной форме детей первой и второй группы инвалидности	Всем родителям, находящимся в официальном либо гражданском браке.	129	12 000
	Приёмным и опекунам	133	6 000
Двойной вычет за первого и второго ребёнка	Единственному родителю	134/136	2 800
	Единственному опекуну	135/137	2 800
Двойной вычет за третьего и последующего	Единственному родителю	138	6 000
	Единственному опекуну, попечителю	139	6 000
Двойной вычет на детей инвалидов	Единственному родителю	140	24 000
	Единственному попечителю или опекуну	141	12 000
Имущественный вычет	Статья 220, подпункты с трёх до четырёх, п.1.	311, 312	Сумма равна размеру уплаченных процентов
Социальные	Статья 219, подпункты с 2 по 5, п. 1.	320, 321, 324, 325, 326, 327, 328	Сумма зависит от произведённых расходов

Предельная сумма

Каждая программа льготных вычетов отличается не только требованиями к налогоплательщикам, но и суммами выплат.